山西机电职业技术学院财务报销规定（试行）

第一章  总则

第一条  为进一步规范财务报销工作，加强学院会计核算管理，维护学院财务秩序，根据高等学校财务制度、公务卡使用等国家相关规章制度，结合我院实际，制定本规定。

第二条  本规定适用于学院各部门相关经费的财务报销,实行一事一报，不得化整为零或者采用分次报销的方式规避领导审批。

第二章   报账经办人员身份的要求

第三条  报账经办人员原则上应为学院职工。

第四条  部门或科研项目报账经办人员应当相对固定，报账经办人员基本信息资料要在财务处备案。

第五条  报账经办人员条件及职责

（一）应具备一定的财会业务知识，掌握学院财务报销流程、要求和审批权限等规定；

（二）应具备良好的职业道德和工作责任心，爱岗敬业；

（三）有义务向项目负责人、经费负责人传达财务政策；

（四）预审并按事项分类规范粘贴原始票据；

（五）持经相关人员签字确认的报销审批单办理报销业务；

（六）应及时、足额将报销款项解付给相关人员。

第三章  报销票据的具体要求

第六条  报销票据的要求

（一）基本内容应当齐全。报销票据内容包括：

1.付款单位名称（全称）；

2.日期、金额（大小写应一致）；

3.经济业务内容，属于购买实物的，要载明品名、数量、单价和金额等；

4.必须加盖出票单位财务专用章或发票专用章；

5.业务具体经办人均需在发票上签字确认。

（二）票据不能涂改、挖补，如发现有误，应由开具单位重开或者按规定更正。

（三）金额大小写有误，开具单位应重新开票。

（四）电子发票须由经办人、部门负责人签字确认并声明没有重复报销。

第七条  下列票据，会计人员不予受理

（一）虚假发票；

（二）漏盖财务专用章或发票专用章的票据；

（三）大小写金额不符的票据；

（四）内容有涂改且未按规定更正的票据；

（五）发票类型与发生的经济业务内容不符的票据；

（六）超过使用期限或已注销的票据；

（七）发票业务内容超出出票单位经营范围的票据；

（八）国家明文禁止用公款购买的烟、高档酒水的票据；

（九）其他不符合会计要求的票据。

第八条  遗失票据的报销须取得出票单位发票存根联或记账联复印件，加盖出票单位财务专用章或发票专用章，并附书面说明，由部门单位领导、财务处负责人审核签字后方可报销；失而复得的原件不再报销。

遗失的票据为车票等无法复印存根或记账联的，附书面说明并按要求签批报销。

第九条  报销单除相关人员签字审批外，还应加盖部门印章。

第四章   报销审批原则及审批权限

第十条  所有经费报销审批遵循“谁主管、谁签字、谁负责”的原则，所有审批应为审批人亲笔签名。

第十一条  日常办公经费单项开支在0.5万元（含）以下的，由部门负责人审批报销。在0.5—2万元（含）的，由该部门或该事项分管院领导审批。2万元以上的，再由分管财务的院领导审批。

第十二条  科研经费的报销经科研部门审核后，单项开支在1万元（含）以下的，由课题负责人审批报销。在1—2万元（含）的，由分管科研工作的院领导审批。2万元以上的，再由分管财务的院领导审批。

第十三条  “三公经费”由经办人、部门负责人、项目负责人、分管该事项院领导和分管财务院领导审批。5万元以上，再由院长联签审批。

第十四条  专项经费10万元（含）以下，由经办人、项目负责人、分管该事项院领导、分管财务院领导审批；10万元以上，30万元（含）以下的，须经分管该事项院领导、分管财务院领导、院长联签审批。30万元以上的，须由院长办公会议联签审批。

第十五条  部门经费审批人办理有关经济业务，由分管财务院领导审批；分管财务管理的院领导办理有关经济业务，由院长审批。 

第十六条  专项经费必须严格按资金用途使用，严格按照国家规定的开支范围和有关合同、协议执行。

第十七条  所有经费不得超预算使用，确因特殊原因需超支的，必须严格履行预算调整审批程序。

第十八条  年度财务预算之外不安排支出，追加预算需按年初预算安排的程序办理。

第十九条  资金支付须附有审批单、合同、协议、会议纪要等会计要求的书面资料。资金支付必须按照山西省财政厅国库处有关规定执行。

第二十条  财务处要对审批的完整性、合法性进行审核。

第五章   现金结算审批规定

第二十一条  按照国务院《现金管理暂行条例》和《山西省省级预算单位公务卡管理暂行办法》的规定，结合我院实际情况，考虑物价上涨因素，现金结算点暂定为300元以内的支出。但公务卡强制结算目录内的除外。

第二十二条  超过现金结算点的，须采用公务卡结算或银行转账方式结算。

第二十三条  因特殊情况超范围支付现金的，必须在日常报销单上“其他情况说明”栏内写明原因，经分管财务院领导签字审批，加盖单位公章方能报销。

第六章  附则

第二十四条  本规定自发文之日起执行。

第二十五条  本规定由财务处负责解释。